甘肃农商银行招聘考试: 外币业务

　　第九章 外币业务

　　第一百一十七条 外币业务，是指以记账本位币以外的货币进行的款项收

　　付、往来结算等业务。

　　第一百一十八条 企业在核算外币业务时，应当设置相应的外币账户。外

　　币账户包括外

　　币现金、外币银行存款、以外币结算的债权(如应收票据、应收账款、预

　　付账款等)和债务(如短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、

　　长期借款等)，应当与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

　　第一百一十九条 企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账

　　本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务

　　发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。

　　企业发生外币业务时，如无法直接采用中国人民银行公布的人民币对美

　　元、日元、港币等的基准汇率作为折算汇率时，应当按照下列方法进行折算：

　　美元、日元、港币等以外的其他货币对人民币的汇率，根据美元对人民币

　　的基准汇率和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对其他主要外币的汇

　　率进行套算，按照套算后的汇率作为折算汇率。美元对人民币以外的其他货币

　　的汇率，直接采用国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对其他主要货币的

　　汇率。

　　美元、人民币以外的其他货币之间的汇率，按国家外汇管理局提供的纽约

　　外汇市场美元对其他主要外币的汇率进行套算，按套算后的汇率作为折算汇

　　率。

　　第一百二十条 各种外币账户的外币金额，期末时应当按照期末汇率折合

　　为记账本位币。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之

　　间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益;属于筹建期间的、计入长期待摊费

　　用;属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的

　　原则进行处理。

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（编辑：实习-小霞）